像服务行业普遍缺少进项成本,增值税无法进行抵扣,明明是真实的业务,因为很难取得进项成本导致企业账目利润虚高,企业所得税压力增大,尤其是一些信息技术、软件开发、各类设计、营销策划等等,更是属于技术含量高、成本较低、产品附加值高等等特性,甚至有些公司服务的毛利润可以达到百分之五十及以上。
虽然这类企业的利润高,但是税负也相应较大。首先是研发和人工费用占比较大。这类型知识密集、技术密集的企业,成本机构中最重要的就是人工成本,尤其是企业技术型员工的工资薪金,而这部分开支不属于增值税应税行为,因此不能抵扣进项税额。
而能够进行增值税抵扣的,往往是设备采购、业务宣传等,而设备采购只存在于项目开发早期,业务宣传也难以取得增值税专用发票,还有更多的是谈业务的人情支出等等,进项抵扣的缺口很大。不仅增值税高,企业所得税25%的税负也相当重。还有其他诸如股东分红、高管报酬、建筑设计、企业管理咨询等等,其实都是可以用个人独资企业的业务拆分模式来解决高税负问题。
个人独资企业是属于总部经济招商的一种企业模式,个人独资即是由个人出资经营,由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。个人独资企业的建立与解散程序非常简单且不需要登报、完税后的资金等同于投资人自有资金,可以直接公转私,个人独资企业不用缴纳25%的企业所得以及20%的股东分红。
通过改变收入类型,由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入,或者将主体公司的部分业务剥离出来,以业务合同的方式划分给个独企业,从而享受个独企业的低税率,解决主体公司成本空缺、股东分红及高管薪资报酬等问题。
以一个建筑设计公司为例:
一家建筑设计公司每年营业额600万,减去各项成本,剩余利润300万,所面临的查账征收25%企业所得税就是75万,那么如何才能解决成本低利润高导致的所得税偏高的问题呢?
解决方案:通过入驻山东、河南等园区成立一家个人独资企业,跟主体企业进行业务往来,提供建筑设计服务,每年收取主体公司200万的设计服务费,开具正规服务票据给主体公司,个独公司按核定征收只需缴纳2.84万的个人所得税,主体公司只需要缴纳25万企业所得税。
个人独资企业之所以综合税率低,是因为总部经济招商,可以在有税收优惠政策的园区享受核定征收,核定利润率10%,按照五级累进制计算个人经营所得,个税0.5-2.19,增值税3个点(小规模纳税人),不用缴纳企业所得税以及分红税。
完税后可以直接转入法人私卡自由支配,企业需要三流合一(合同、票据、资金),保证业务真实,合理合法的享受税收优惠政策。
咱当地河南、重庆、山东税收园区可入驻个人独资企业,享受核定征收,工商核名、工商注册、提供扣税三方协议、税务登记、代理记账、工商税务协调等事宜,法人不必到场,综合税率5%以下,直属招商机构。
企业账目利润虚高,个人独资核定征收减少税收压力
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