现代服务行业发展的本质是来自于经济的发展、社会进步、社会分工专业化的需求。伴随着信息技术和知识经济的发展产生,用现代化的新技术、新业态和新服务方式改造传统服务业。向社会提供高附加值、高层次、知识型的生产服务和生活服务的服务业已成为社会主导行业。
主要包括以下四大类:
1.基础服务(包括通信服务和信息服务
2.生产和市场服务(包括金融、物流、批发、电子商务、农业支撑服务以及中介和咨询等专业服务)
3.个人消费服务(包括教育、医疗保健、住宿、餐饮、文化娱乐、旅游、房地产、商品零售等)
4.公共服务(包括政府的公共管理服务、基础教育、公共卫生、医疗以及公益性信息服务等)。
现代服务行业既包括新兴服务行业,也包括对传统服务的改造和升级,其实本质都是服务行业的现代化。
作为现代服务行业中的新兴产业,直播行业在近几年吸引了成千上万的年轻人加入直播行业,以直播作为谋生手段,根据有统计数据指数显示,斗鱼前30名头部主播的月总收入就高达几千万元。
直播行业收入高的同时也代表着税务负担重,个税高,缺乏进项成本作为抵扣,导致账目利润虚高,增值税和企业所得税压力大,是大部分现代服务行业头疼的问题。
那么如果按劳务报酬20%-40%的税率交纳个税,这些月入百万、千万的网红主播他们又是怎么做的呢?其实国家为了鼓励大家发展,不仅出台了许多税收优惠政策,还配套了一些地方性的政府补贴来支持全国各地的企业,减轻税负,以获得更加长远的发展。
国家发布的各项财政措施及税收优惠政策中,研发费用加计扣除,根据财税(2015)119号文规定,允许加计扣除的研发费用包括:人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、其他相关费用,如专家咨询费等,对于一些技术服务行业就很适用。
现代服务行业可以利用区域税收优惠,获得国家直接的税收扶持:目前我国不少地区都出台了一些税收优惠政策,吸引了不少企业前来入驻,同时也带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅减少税收压力而且合理合法。
现在可以在有税收优惠政策的园区注册个人独资企业,享受园区内的核定征收政策,核定行业利润率10%,比如400万核定10%就是40万,然后40万按照五级累进制计算个人经营所得,在0.5-2.19之间,综合税率在5%以下。
例如某现代咨询服务公司在2020年收入500万元,利润为300万元。我国税法规定企业所得税为25%,也就是该企业需要缴纳企业所得税75万元。同时,该公司还有股东3名(占比分别为40%、30%、30%),利润分红时,分别需要缴纳20%的股东分红个税,三人共缴纳股东分红个税为45万元。对于企业而言,(该公司是小规模纳税人)计算增值税和附加税之后,一共需要缴纳税金135.288万元。
解决的办法:在山东、河南等园区注册个人独资企业,以业务分流的形式该公司注册1家(咨询服务类型)个人独资企业,整个税务筹划流程下来,该企业完全避免了企业所得税,增值税仅为3%,合理节税109.56万。
服务行业没有固定场地的要求,开展业务的时候,不一定需要固定的办公场所,各地为了当地区域的经济发展,有着不同的税收奖励扶持,比如咱山东、河南、重庆的总部经济招商园区。
对于有限公司可以享受的税收奖励:
增值税:以地方留存的50%--70%扶持
企业所得税:奖励到企业地方留存的50%-70%
对于入驻的个人独资企业可以享受的税收奖励:
增值税:奖励到企业地方留存的30%-50%(当月申报,次月返还
)。
咱是直接对接山东、河南、重庆的园区,不是财税公司,全程法人不必到场,提供工商核名、工商注册、提供扣税三方协议、税务登记、代理记账、工商税务协调等事宜。公众号《核定征收政策》
解决现代服务行业缺进项成本增值税企业所得税压力大问题
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