服务行业的公司缺少进项票如何通过个独核定征收解决

2020年05月14日 15:14发布 山东 济南
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重庆一毫米企业管理有限公司
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公司利润大,缺少进项成本票,所得税高这都是不少公司所面临的问题,以互联网为载体的经济发展,比如企业管理服务、咨询服务、设计服务;医药行业的医药推广,建筑行业的建筑设计、咨询以及工程管理;甚至是现在比较火热的网络主播。行业的利润高,成本低,没有什么进项,或者说有些时候面对的零散的商户,根本没办法提供进项。反倒是自己公司还要开出去几个点的专票。
在网络经济高速发展的今天,一些网络平台的网络主播人气高,每个月的分红提成高,而要说这些的成本的话,非常低,所以平台和主播的所得税都是非常高的,很多的网络大主播都需要一定的税收筹划。
在缺少进项,所得税高的情况下,可进行税收筹划,比如在税收洼地注册个人独资企业(小规模纳税人)申请核定征收,税收洼地的企业不需要企业实地办公(注册式),通过税收洼地的个人独资企业分包主体公司的业务,转移利润,享受这部分的核定征收,降低综合税负。
税收洼地的个人独资企业属于小规模纳税人,不需要缴纳企业所得税和附加税,核定征收个人经营所得税,不看进项成本等,直接核定营业额的10%作为利润,然后对照5%-35%五级超额累进税率计算所得税,如300万的开票额,核定的利润就是30万,对照超额五级累进税率为20%,速算扣除数为10500,那么300万的收入个人经营所得税就是4.95万。
当然还有增值税和附加税,个人独资企业属于小规模纳税人,在2020年期间,也是可以享受小规模纳税人增值税减免政策的,由3%的征收率降低至1%,所以300万的收入增值税也就3万左右,及少量的附加税,所以综合的税负是很低的,综合的税负率3%不到,缴纳这些就可以直接从基本户提至法人账户自由支配了。因为累进税率制,收入的开票额越低税率也是越低的。
税收洼地个人独资企业入驻注册操作也方便,因为开发区实行的是总部经济招商形式,不需要企业实体办公。注册地址到当地就可以享受这样的税收政策。除了核定征收外,其增值税也还有一定比例的奖励。网络主播平台也可以通过个人独资企业核定征收的方式,将平台和主播的综合税负降低。

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