个人独资企业基本情况解析

《个人独资企业法》由第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议于1999年8月30日修订通过，自2000年1月1日起施行到目前已经接近20个年头了。
个人独资企业核定征收政策为小规模纳税人的发展和完善提供了很好的生存条件，维护了社会经济主体的利益，今天就给大家介绍一下个人独资企业的基本情况以及操作方式。
个人独资企业的之所以受到公司老板的欢迎主要是在纳税模式上的几种特色，能有效的减少公司的税收压力，让企业迅速发展。
首先，个人独资企业（小规模纳税人）不需要缴纳25%的企业所得税，而是采取个人独资企业投资人所得，按照“经营所得”项目缴纳个人所得税；一般在有税收政策的税收园区享受核定征收，按照行业应税所得率10%进行核定，比如一家服务行业的公司年营业额在400万，在无进项的情况下通过个人独资企业进行纳税，直接核定10%就是按照40万缴纳个人经营所得税。
其次，个人独资企业个人经营所得税按照5%-35%的五级超额累进制计算，（500万）税率在0.5%-2.19%之间，400万对应的税率是在30%，那么400万所需要缴纳的经营所得是400万/1.03*10%*30%-4.05万=7.6万。
个人独资企业不需要缴纳20%的分红个税，完税后可以直接转入法人私人账户。
个人独资可以开具增值税专用票据，个人独资企业在小规模纳税人阶段可以开具3%的增值税专用发票，2020年可以开具1%的增值税专用票据，成为一般纳税人后，也可以开具6%税率的增值税专用票据。
个人独资企业将营业收入提入法人私人账户，个人独资企业的收入归个人所有和控制，只要按月报税缴税，即可以很方便的公（个人独资企业公户）转私（企业投资人私户）。
个人独资企业的财务制度比一人有限公司要简单宽松的多，尤其是个税核定征收的企业，只需要基本的财务账目就行。
最后，也是最为重要的一点，个人独资企业的财务合规和税务合规的核心是“三流合一”，即每一笔业务都需要做到业务合同、票据和资金流一致，业务需要真实合理。
个人独资企业最大的优势是在于核定征收，运用灵活多变，适用情况多样化，比如一家主营生产设备业务的公司A，一年的收入在千万左右，实际的利润在1000万，在经营过程最后遇到的问题有：
1.大量的原材料采购过程中，有些小的配件企业属于作坊式不愿意提供任何票据，导致进项不够，增值税税负变高，同时企业利润虚高。
2.企业A适用的企业所得税税率为25%，本身也不具备任何科技属性，没有可以使用的税收优惠政策。一千多万的真实利润硬上税压力太大。
3.部分需要提取出来用于特殊目的的现金，越来越难以通过银行备用金模式实现。
然后我们来看看通过个人独资企业可以怎么来解决，企业A可以通过在税收园区成立贸易型的个人独资企业（销售平台）、（采购平台），或者是服务类型的个人独资企业来减少企业税收压力以及进项成本问题。
企业A，设立一个服务型的个人独资企业，作为企业A的配套，比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里，可以理解为，企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并提供票据给企业A，这样企业A收到正规票据，可以用于抵消企业所得税，而企业A将资金转移到了个人独资企业，最终个人独资企业纳税后，资金最终到个人手里。
个人独资企业不光可以解决公司进项成本问题，像高收入的自由职业者、高管等利润分红问题，把劳务报酬所得转变为个人经营所得从而减少税收压力。
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