设立个人独资企业有哪些优势?
1.个人独资企业不需要缴纳25%的企业所得税
2.直接按照业务开票额核定,对进项的要求不大
3.利润分红时不需要缴纳20%的分红个税
4.合同签订,三流一致,资金把控在法人手里,不用担心资金风险
5.一般纳税人增值税专用票据全额抵扣
6.个人企业账户体现到法人私人账户不需要二次缴纳企业所得税
个人独资企业的缴税方式、
个人独资企业核定征收按照行业利润率10%进行核定,适用于5%-35%的五级超额累进制计算个人经营所得税。
核定征收又分为定期定额征收及核定应税所得率征收
定期定额征收:主要适用于生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行管理办法》规定设置薄帐标准的个体工商户,以及符合条件的个人独资企业和合伙企业。
核定应税所得率征收:主要适用于不能准确核算应税所得额,但是可以准确核算收入总额或者成本支出额的个体工商户、个人独资企业和合伙企业。
一般是核定服务行业的10%,五级累进制计算个人经营所得税,举个例子,假设一个高管想要解决自身的分红税压力问题,成立个人独资企业,某某工作室,年开票额是300万,按照10%核定,那么成立的工作室需要缴纳的税金有:
增值税税金:300/1.03*3%=8.73万
附加税税金:8.73*6=0.52万
个人经营所得税税金:300*/1.03*10%*35%-4.05=6.14万
合计:6.14+0.52+8.73=15.39万
综合税负:15.39/300=5.13%
通过计算可以看出,当高管的工资收入转变为个人独资企业的个人经营所得后,个人独资企业税率只有5.13%,加上有的税收园区还有增值税的税收奖励,算下来可能综合税负不到5%,远远小于工资个税的45%,总的税负成本也下降了接近100万。
除了个人的工资问题,还可以减少公司缺少进项导致企业所得税压力大的问题,比如有一家建筑设计有限公司M为服务行业小规模纳税人,年收入为500万,可计算的各项的运营成本在200万,利润300万,现在税收园区成立一家个人独资企业,建筑设计事务所B,来比较一下两者之间纳税的区别。
M建筑设计有限公司纳税:
增值税税金:500*6%=30万
附加税:30*12%=3.6万
企业所得税:(500-200)*25%=75万
分红税:(300-75-3.6-30)*20%=39.28万
合计:146.88万
若是M公司把设计业务分包到成立的建筑设计事务所B上面进行纳税,则需要缴纳:
增值税:500/1.03*3%=14.56万
附加税:14.56*6%=0.87万
个人经营所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万
个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红
合计:10.51+0.87+14.56=25.94万
通过以上两个案例可以看出,不管是从创业者还是高收入人群降低税负压力、还是从大公司价税来看,个人独资企业都有很大的优势。利用地方或者园区的税收优惠政策,享受核定征收,对企业和个人来说都可以节省很大一笔税金。
专业做税收政策,对接各大税收园区,合理合法的享受国家政策,减少公司和个人税收压力,有这方面考虑的朋友可以咨询交流。公众号《核定征收政策》。
个人独资企业核定征收的灵活多变体现在哪些方面?
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