在2020年5月7日,两部门出具相关的通知,小规模纳税人增值税减按1%征收政策实行到2020年12月31日。
这对于很多小规模纳税人来说优惠力度无疑是非常大了,若是在相关的税收园区,所得税还能享受核定征收的政策,算下来综合税率只有3%左右,各个服务型行业都可以抓住这一机会,降低自身的综合税率。
现在全国很多地区都在实行总部经济招商政策,在当地园区注册的个人独资企业,不需要改变企业原有的经营模式,不需要企业实体经营,就能享受当地的核定征收政策,按照开票额的10%进行核定,国家超额五级累进制计算个人经营所得税0.5%-2.19之间,加上2020年小规模纳税人增值税减按1%征收,一个个人独资企业的综合税率降为3%左右。
个人独资企业核定征收在减税方面绝对是最有效工具,例如某服务型企业,由于利润比较高,企业所得税以及分红税负重。那么就可以在税收园区成立一家或者多家小规模个人独资企业,以合理分包业务的方式进行合理转移利润,每家个人独资企业每年的限额是500万元,根据企业的需求选择成立的家数。若该公司现有2000万的利润需要解决,那么就园区成立4家个人独资企业,以业务的方式分别转移到这4家个人独资企业进行纳税,那么每家个人独资企业所需缴纳的税费为:
增值税:500万/1.01*1%=4.95万(疫情期间增值税减按1%征收)
附加税:4.95万*6%=0.3万(小规模附加税减半征收)
个人经营所得税:500万*10%*35%-65500=10.95万(核定应税所得率为10%)
一家个人独资企业纳税额为16.2万,4家企业2000万的利润也就是64.8万左右,综合税率在3.2%左右。
这就是个人独资企业核定征收,解决服务行业的公司进项成本问题,减少公司的综合税负压力,也别是在2020年的税收政策下,效果更加明显!公司有进项缺口问题的朋友不妨可以考虑一下个人独资企业。
个人独资企业运用方法有很多,比如高收入的个人,为建筑公司提供了一笔设计服务,但是个人无法提供票据,只有建筑公司按照20%劳务报酬代扣代缴,最后到手的收益缩水一大半,若是个人在税收园区成立了个人独资企业,以工作室去接这笔设计项目,那么就把雇佣关系转变了合作关系,把劳务报酬所得转变个人经营所得,综合税率降为3%!,其中的税负差距一目了然,通过模式的转换,到达减少税收压力的效果。
公司高管的分红同样也可以通过个人独资企业来解决,减少税收压力,提高个人的生活品质,在2020年这个特殊的时期,享受国家减免政策再享受核定征收政策,最大范围的减少税收压力,合理合法合规。税收压力大的朋友可以咨询详聊公众号《核定征收政策》。
2020年企业一定要抓住减税政策,享受税收优惠!
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