建材行业普遍问题
许多建材行业都会面临着这样的问题——进货的时候,上游经常都是小规模纳税人,只能收到3%的增值税发票,而将材料加工后出售的时候,建材公司作为一般纳税人,需要给买家(下游)开具13%的增值税专票。这样一来,中间就存在着10%的差异。这也是很多建材商贸公司税负压力大的根源。
所以建材行业不仅增值税压力大,并且企业所得税压力也挺大的,因为想有些上游多是个体工商户,每个月核定征收会有限额,所以开太多票税率就会很高,有些就宁愿便宜一点也不给票,这就很头疼了,因为这样就需要自己承担企业所得税压力。
那遇到这种情况应该怎么办呢?
其实主要的问题就是解决上家企业不给票的情况,但是怎么解决呢?不可以强迫人家吧,有时候上游 企业不卖你或就尴尬了。所以不妨换一个思路
比如你是M公司,要在A公司购进材料,但是A由于各种原因有不能提供票 的话,不妨先找一个C,那么要找一个怎样的C呢?
C需要满足的条件:①可以对外开票
②缴税与进项无关
那么什么样的企业能满足这样的条件呢?
个人独资企业+核定征收
因为核定征收是因为一些规模较小的企业,不具备建账完整的能力,不能清除的核算利润,但是不可能就因此不征税,所以税局就核定了一个利润率,比如10%,那么咱们开300万,就相当于利润是30万的基础上来交税,就跟实际的进项,成本无关了。
①小规模纳税人入驻山东、重庆,河南,上海园区成立个人独资企业,申请核定征收,个人生产经营所得税
企业增值税:1%(2020.12.31日前)
企业所得税:无需缴纳
个人生产经营所得税:0.5-2.1%(小规模最高2.1%)
综合税率:1.5%-3%
详询微信公众号《税收小沫》
Note:核定征收企业也可以享受季度30万以内免征增值税政策
优势:企业性质,有公户,可以开专票,税率低
②除此之外还有另外一种会更加方便一点,就是找一个自然人去买进材料,然后那个自然人再卖给公司,自然人再S务局去待开。
(现在我们园区开可以核定个人经营所得税)
需要交的税:
增值税:1%(2020.12.31日前)
附加税:0.06%
个人经营所得税:0.5%
票面综合税率:1.56%
优势:方便快捷,不需要办理公司
建材行业税收压力大,缺少成本票怎么办?
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