年底缺少进项成本怎么办？不想全额缴税的企业看过来！

有很大一部分企业在日常的经营中，常常有实际的业务发生，但是无法取得有效的进项成本，导致账目利润高于实际利润，企业所得税税负重的情况。
比如一些商贸行业公司外聘的专家，专家无法给公司提供票据，比如取得100万的专票，首先增值税可以进行抵扣。100万×13%=13万元其次抵扣成本100万元,根据目前25%税率，至少节约企业所得税25万元。加上增值税抵扣税点（13万元），公司最少也能抵减38万元的税款。
而实际发生支出却无法取得发票的企业，就很吃亏了，明明没有那么高的利润，却还是要将赚到兜里的这38万白白交出去！
同时股东还需要缴纳20%的分红税，再加上很多朋友公私不分，公司账目上存在大量的税务风险，没有运用相关的税收优惠政策，导致企业税收可能重复征收，金税三期的上线实行，以票控税的监管模式，之前通过不正规渠道获取进项的方式完全行不通，一旦被税务稽查，企业将面临补税、纳税信用评级降级甚至负担刑事责任！
在缺少进项的情况公司可以制定相关的规章，无票不报销，报销必有票。特殊事项特殊处理（例如帮客户垫支，可以制定相关流程，让客户将票送回）
最高效合法的解决进项问题的方式是利用国家税收政策，在相关地方注册个人独资企或是有限公司，享受政策扶持。
比如注册个人独资企业，可以享受核定征收，需要实体办公经营，按照行业利润率10%进行核定，国家五级累进制计算个人经营所得税。
个人独资企业最主要的优势就是不看进项、不需要缴纳企业所得税、不需要缴纳分红税，公司可以在税收园区成立个人独资企业为下游服务商，把缺少进项的业务放到个人独资企业上面，享受核定征收，为公司开具服务类型的票据。
比如有500万的业务真实但是难以取得进项成本，以业务分包的形式转移到个人独资企业上面进项纳税，那么需要缴纳的税金：
增值：500/1.03*3%=14.56万
附加：14.56*6%=0.87万
个人经营所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万
个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红
合计：10.51+0.87+14.56=25.94万
完税后有完税凭证，可直接转入法人私人账户自由支配。（可开3个点专票抵扣）
或者是在税收园区成立有限公司，拿增值税、企业所得税奖励，在税收园区成立的有限公司享受增值税、企业所得税地方留存的50%-70%，相当于缴纳100万增值税奖励给企业28万。
或者是通过自然人代征的模式解决成本，个人无法提供票据的，可以到税收园区当地税局代征，按照1.54%的税率缴纳税金，但是只能开具增值税普通票据。
第四季度开始，还有进项想要通过税收政策解决的朋友可以咨询详聊。公众号《核定征收政策》。