核定征收+委托代征解决企业年底缺少成本票问题

2020年10月已经过去了一半，很多企业开始为成本票发愁，公司账目上的钱怎么才能最大化的转入自己的私人账户。又要效果明显又要合法合规，这个时候利用好税收政策，合理的解决成本，减少税收税收压力。
其中个人独资企业的核定征收和税务局委托代征的模式就很适合年底缺成本的企业，核定征收一般是有总部经济招商的开发区、自治区中的税收园区内特有的政策。在税收园区内注册个人独资企业，享受核定征收，且外省的企业不需要在当地实体办公，工作室、中心、事务所等等后缀的都是属于个人独资企业性质的。个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税，缴纳个人经营所得税。
按照核定的方式计算个人经营所得，开票额的10%核定，依照国家五级累进制计算个人经营所得，有真实业务但是难以取得进项成本的企业，就可以选择在合适的税收园区成立个人独资企业，享受核定征收，以业务分流的形式，用个人独资企业分摊业务，减少主体公司的综合税负，2020年小规模纳税人增值税为由原来的3%降为1%，那么核定后的个人独资企业综合税率在3%左右。
个人独资企业没有25%的企业所得税，公转私时不需要缴纳20%的分红个税，核定后按照对应的开票额对应税率缴纳个人经营所得，享受季度30万以下免征政策，可以开具专票抵扣，成立和解散简单方便，资金安全高度集中。
一般都是科技研发公司、建筑设计公司等高利润、低成本的行业税收压力巨大，没有成本抵扣，那么就可以在有政策的税收园区成立一家个人独资企业为原公司的下游的服务商，一些主体公司的业务可以放到个人独资企业上面纳税，比如软件公司有500万的真实缺进项业务，用个人独资企业承接纳税，需要缴纳的税金是：
增值税：500/1.03*3%=14.56万
附加税：14.56*6%=0.87万
个人经营所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万
个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红
合计：10.51+0.87+14.56=25.94万
完税后可以直接转入法人的私人账户，给上游公司开具3%的专票。
除了通过个人独资企业核定征收外，通过税务局委托代征的模式同样可以解决成本问题。比如个人临时取得收入，通过委托代征，到可以低税率带征的税务局进行自然人代征，名下没有企业的自然人可以按照增值税1%，附加税0.06%，个税核定0.5%，综合税率1.56%代征普票，公司可以接受个人代征的普票同样可以通过税务委托代征这种模式来解决成本问题。代征行业基本上没有什么限制，代理费、咨询服务费、设计制作费、管理费、信息技术服务、运费、其他居民服务费、安装费、劳务费、居间服务费等等。
一般当天出票，一票一完税，税务局盖章，自然人代开不需要注册企业，直接代开人的身份信息即可，但是只能是普票，对于不想成立企业能接受普票的朋友比较合适。
年底税收压力大的朋友可以找我详聊。《核定征收政策》公众号