通过个人独资企业核定征收依旧是企业减少综合税负的有效手段,首先个人独资企业免征企业所得税。《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定,从2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。
通过总部经济招商模式,在税收园区注册个人独资企业享受核定征收,按照10%应税所得率核定,对应五级累进制税率计算个人经营所得税,综合税率在5%以下。
个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用)
应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。
以服务业应税率为10%来计算的,月销售额不超过10万元、季度不超过30万元免征增值税,附加税。
节税案例
假设河南某某企业管理有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司)年收入在500万,可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立河南某某企业管理事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果。
A企业:
增值税:500/1.03*3%=14.56万元
企业所得税:300*25%=75万元
个人所得税(分红):(300-75)*20%=45万元
税款合计:14.56+75+45=134.56万元
B企业:
增值税:500/1.03*3%=14.56万元
企业所得税:个独不缴纳企业所得税
个人所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元
税款合计:14.56+10.51=25.07万元
通过计算得知B企业的综合税率为:25.07/500=5.01%,而A公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达:109.49/134.56=81.14%。
备注:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。
个人独资企业核定后的优势:
1.无需为进项票而发愁
2..利润分红无需缴纳20%的股息红利税
3.一般纳税人增值税专用票据全额抵扣
4.无须缴纳高额的企业所得税
总部经济招商模式,直接对接园区政策,年底税收压力大的朋友可以联系我,合理合法减少税收压力。公众号《核定征收政策》
企业减少综合税负利器—核定征收
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