2020年自然人委托代征代征及税收园区核定征收政策简析

马上2020年底，公司的老板财务都在为税收问题忙前忙后，税务系统的严格监管，建筑建材、医药等行业成本问题始终难以解决。没有成本票，就意味着要多缴税，公司和个人利润大量缩水，想要合理合法解决综合税负问题，还是要依循优惠政策去实现。
2020年因疫情影响，国家对于企业有很多税收政策，一部分地区也开放了税务局委托代征的渠道。个人和公司发生业务时，个人是有权去税务局代开，但是一般是按照20%的劳务报酬计算税金，100万的项目款就需要缴纳20万的税金。除此之外，个人同样可以通过税务局委托代征的模式去税务局代征，按照1%的增值税、0.06%的附加税、个税核定0.5%，按照1.56%的税率计算税金，完税凭证上是1.56%，100万的项目缴纳1.56万的税金，就可以给接票方提供普票。注：税务局委托代征模式只能代征普票。
缺少成本票的行业可以通过代征的模式，给公司列支成本，业务真实，有票据，有流水，合理合法的解决年底成本问题。
上面说的是缺少普票的行业可以通过自然人代征的形式来解决，对于公司有真实业务，缺少进项成本导致企业所得税增大的情况，需要开专票，可以考虑个人独资企业的核定征收政策方式。
个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税，公转私时以利润分配转入法人私人账户，不需要缴纳分红税，从公转私额度上来看要比个体户大的多，税务上的严格监管，个体户月收入几十万明显有问题。
现在全国很多地区，民族自治区、经济开发区都在实行总部经济招商，不需要企业实体办公，对于在当地成立的个人独资企业实行核定征收，按照票面金额10%应税所得税进行核定，对用五级累进制税率5%-35%计算个人经营所得税，例如300万的开票额，那么需要缴纳的个人经营所得税：300/1.03*10%*30%-4.05=4.69万；增值税3%：300万/1.03*3%=8.74万；附加税：8.74万*6%=0.53万。合计：13.96万，300万在缴纳13.96万的税金就可以直接转入法人私人账户自由支配，同时可以开具3%的专票。
利润大、缺少进项的企业，可以在总部经济招商税收园区成立个人独资企业，以某某中心、某某工作室的后缀命名，为原来公司下游的一个分包服务商。一些服务类型的物业可以分包到个人独资企业上面进行纳税，比如咨询服务、市场推广服务、技术研发服务、居间服务等等，按照核定方式纳税，综合税率5%以下的税率计算税金，减少公司综合税负。
税务局委托代征以及个人独资企业核定征收都能解决企业年底缺成本票问题。两者之间不同是代征只能开具普票，需要公司能接受个人到税务局代征的普票，个人独资企业成立时间需要一个月左右时间，时间上继续回笼资金、能接受普票的建议代征，时间充足，需要专票。且长期接业务的建议成立个人独资企业。
年底缺少成本税收压力大的朋友可以联系详聊具体落实方法，咱是直接对接税收园区。公众号《核定征收政策》。