高收入的临时工和兼职人员怎么减少个税压力?

2020年11月19日 11:56发布 广东 惠州
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详细信息

现在很过企业都是通过在外招聘临时工或者是兼职人员,来承接公司的一些简单的业务,当然也有专业技术的业务需要外聘个人来合作完成。
那么哪种是属于临时工?
临时工即是暂时在单位工作的人员,单位使用期限不超过一年的临时性、季节性的用工。也有延期的可能,前提是要双方达成延期的共识。
那么聘请的临时工需不需要申报个税?企业需不需要为其缴纳社保?
这个需要分情况来看,双方之间是签订的什么协议:
1.双方若是签订的劳务合同,企业直接聘请临时工兼职人员,并且企业按月支付报酬,那么企业就应该按照工资薪金所得发放报酬,并且为个人申报个税。(企业直接聘请临时工的情况,并且签订劳务合同的,需要为个人缴纳社保。)
2.第二种是企业和个人没有签订劳务合同,按照次数收费,咱常见的居间服务类型,双方不存在聘用关系,临时工提供劳务,不存在雇佣关系,企业不需要为代扣个税,只是按照劳务费处理,这种情况下临时工就需要去税务局代开劳务费票据,一般是按照20%劳务报酬代开,企业可以凭票入账。(企业和临时工未签订劳务合同,按次数收费,不需要为个人缴纳社保)
3.第三种情况是临时工是由劳务派遣公司提供,企业是直接和劳务派遣公司签订合同,企业需支付劳务公司劳务费。企业不需要为个人代扣个税,因为企业和临时工不存在实际雇佣关系。(不需要为个人缴纳社保)
劳务费虽然也是人工费,但是要和工资薪金分开,不能作为职工教育经费、福利费、工会经费的基数,必须要凭票入账,不然的话不能在企业所得税税前扣除。
建筑行业在聘请临时工可能存在的风险
建筑行业农民工是普遍存在的,聘请的临时工更为复杂,由于农民工的流动性强,加上建筑行业体系大,整体不规范,导致在聘请农民工时问题复杂多变,在财税问题上更容易出问题,若是建筑公司直接聘用农民工,和建筑公司直接签订劳务合同,因此公司需要为农民工申报个税并缴纳社保。
如果建筑公司是和包工头、班主签订的合同,和农民工不存在实际的劳务关系,在发放工资时,可以要求包工头提供票据入账,不需要为农民工缴纳社保申报个税,需要注意的是包工头代开出来的只能是普票,不能是专票。
如建筑公司是和劳务派遣公司签署分包合同,这种情况同样不需要为农民工缴纳社保、申报个税,要求劳务公司提供票据就行。
下面就是该如何解决高收入的兼职人员的个税问题
部分高收入的自由职业者,通常有专业的技术、特殊的渠道获取高回报,第一种就是公司和个人签订劳务合同,每个月按照工资薪金计算个税,收入高的个人最高按照45%工资薪金缴纳税金,个税压力就太大了。
这种情况高收入的个人就可以寻找总部经济招商的税收园区,成立个人工作室类型的个人独资企业,享受园区内的核定征收政策,个人用工作室来承接公司的业务,提供服务,把工资薪金转变为个人经营所得,改变缴纳的税种。
个人工作室需要缴纳增值税3%,附加税0.18%减半征收,个人经营所得税0.5%-2.19%,综合税率在5%以内,相比45%来说可以节省一大部分税金,工作室成立与注销都是相对方便快捷的,改变纳税模式,合理合法的减少个税压力。
另外一种就是公司没有和个人签订劳务合同,个人通过特有的渠道为公司提供服务,比如居间服务,个人利用自己的资源,促成两家公司的合作,得到的一笔报酬费,需要开具票据给公司做成本,个人不愿意成立前面咱说的个人工作室类型的个人独资企业,觉得麻烦,又不愿意按照20%劳务报酬去税务代开,税率太高,但是必须要提供票据的情况。
这种情况下,个人就可以通过委托代征的模式,到代征点代开普票,办理临时税务登记,把个人认定为个体工商户,核定个税为0.5%,增值税1%,附加税0.06%,这样就可以按照1.56%的税率代征普票出来给公司入账。一票一完税,资金、合同、票据一定要有,业务真实三流一致,不需要汇算清缴。
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