企业在运营过程中,企业所得税一直是占比较大的税种,25%的税率,虽然部分企业可以申请高新企业,按照15%税率缴纳企业所得税,以及申请小微企业,年利润300万以下,可以享受企业所得税5%或者10%的征收税率,但是对于年300万以上的部分,还是得按照25%税率纳税。
特别是高利润低成本的服务行业,往往缺少成本导致账目利润虚高,员工工资不能作为进项抵扣,导致企业所得税压力大,到最后公转私时还要缴纳20%的分红,300万的利润,最后到手100多万,加上其他的隐形收入,企业没什么利润甚至可能还会亏损。
目前大部分有限公司都在利用总部经济招商,成立小规模个人独资企业享受核定征收的方式减少企业所得税压力。个人独资企业的依法不需要缴纳企业所得税,享受核定后按照应税所得率统一核定,按照5%-35%五级累进制税率表计算个人经营所得税。
有限公司在有总部经济招商的税收园区,成立一家或是多家小规模个人独资企业,不需要在当地实体办公,把原来公司真实无进项的服务业务分包给个人独资企业来做,咱们常见的某某工作室、某某服务中心类型的都是属于个人独资企业的形式。
个人独资企业核定后需要缴纳的税金如下:
增值税:3%
附加税:0.18%(减半征收)
个人经营所得税:100万-500万开票额*10%(应税所得率)*无极累进制税率表对应税率-速算扣除数。
享受月开票10万以下,季度开票30万以下免征政策。
举例说明:
例如有限公司有300万的真实无进项的设计服务的业务,分包给税收园区成立的个人独资企业去做,成立某某服务中心,那么服务中心需要缴纳的个人经营所得税为:300万/1.03(含税)*10%(行业利润率)*对应的税率减去速算扣除数=实际的个税
300万/1.03*10%*20%-1.05万=4.78万。
增值税:300万/1.03*3%=8.74万
附加税:8.74万*6%=0.53万
合计:14.05万
个人独资企业在缴纳完14.05万的税金后,就可以直接转入法人的私人账户自由支配。并且给有限公司开具3%的专票抵扣
利用核定征收的模式,解决了企业虚高的企业所得税压力,还解决了20%的分红税问题,这就个人独资企业现在广受企业青睐的原因。
个人独资企业核定征收不仅可以解决公司的税收压力,同样可以解决个人的个税压力,现在很多的明星、网红都有自己的工作室,主要目的还是减少税收压力,提高个人的生活品质。比如个人和公司长期有业务来往,个人会出现无法提供票据的情况,要是个人去税务局代开,一般是划入劳务报酬,按照20%的税率计算税金,大部分代开出来的还是普票,一是税率高、二是开具不了专票。
这种情况个人就可以在税收园区成立自己的工作室,用工作室和公司签合同,把原来的劳务报酬转变为个人经营所得,大大的减少税收压力,还能开具专票,更容易促成合作。
咱是直接对接的各个地方税收园区,更多税收优惠政策需要了解的可以沟通交流。公众号《核定征收政策》
企业25%的企业所得税可以通过什么税收政策合法解决?
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