在一些经济欠发展的地区或者是一些地区一些经济目标,而对外进行招商引资,进而制定相应的一些税收优惠政策,而且能叠加享受国家的普惠性政策,全国各地的投资人都可以去注册企业申请税收优惠政策。
目前比较方便快捷,且省税效果明显的就是总部经济税收优惠政策了,最大的特点就是不要求实地办公,可异地经营,最大的优惠税率形式就是核定征收,综合需要缴纳的税收低。
而核定征收的主要企业形式就是个人独资企业,因为个人独资企业的规模较小,重要的是个人独资企业是依法不缴纳企业所得税的,缴纳的投资者的个人生产经营所得税,所以可申请核定征收。而作为一般纳税人的有限责任公司是不能核定征收的,必须要建立完整的账簿,财务制度,进行查账征收。
目前在大部分园区核定的应税率都是10%(服务行业),比如上海,河南等地的园区都是比较稳定可靠的,当然有的地方也有核定5%的应税率的,但服务行业的应税率是有一个区间的,10%正好是取得中间值,是比较合理的一个应税率。
核定征收的个人独资企业计算所得税时不看进项成本费用,直接核定开票额的10%作为利润,然后再对照5%-35%的五级超额累进税率计算,个人所得税的实际税率就在0.5%-2.19%之间。
增值税适用2021年小规模纳税人增值税减免政策,所以征收率为1%,个独可以开专票,附加税为增值税的6%。再算上个人所得税的税率,因此个人独资企业核定征收后的综合税率在3%左右即可完税,当然年销售额限定500万以内。
如某服务类型的公司,年收入比较高,利润比较高,已经达不到小微企业所得税的优惠政策标准了,那么它企业所得税就要按照25%的税率缴纳,然后在公转私到各股东的私人账户时,还需要缴纳20%的分红个税,这个税收是比较高的。
因此这个公司就可以在总部经济园区注册个人独资企业分包业务,降低原公司的利润,增加成本费用,如个人独资企业分包业务400万,成本费用若干,不计,需要缴纳的综合税收如下:
增值税:400万/1.01*1%=3.96万
附加税:3.96万*6%=0.24万
个人所得税:400万/1.01*10%=39.6万(应纳税所得额)
39.6万*30%(五级税率)-4.05万(速算扣除数)=7.83万
综合税收就是12.03万,税率3%,也就是说个人独资企业核定征收后的销售额400万的实际税率3%就可以完税了。然后个人独资企业基本户中的款项,投资人就可以自由的公转私支配了!
但既是注册企业享受税收优惠政策,企业的一定要业务真实,合理的降低综合税收。
需要更多税收优惠政策可以关注公众号“税筹及时雨”。
想要少交企业所得税?可以注册个独申请核定征收合理解决
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